Внедрение новых правил бухгалтерского и налогового учета лизинговых компаний в 2022 году

Программа обучения

14 декабря

Бухгалтерский учет аренды в соответствии с требованиями ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» об отражении в учете основных средств, переданных в неоперационную/операционную аренду. Особенности переходного периода. Досрочное применение. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. Правила бухгалтерского и налогового учета объектов лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Понятие выкупной стоимости.

Кто обязан применять новый стандарт

Какие новые понятия вводит стандарт

Что меняется для арендатора

Пример учёта краткосрочной аренды у арендатора

Пример учёта у арендатора по нормам ФСБУ 25/2018

Расчёт дисконтированной суммы будущих платежей

Комментарии к расчёту

Расчёт процентов и остатка обязательства

Учёт расчётов по налогу на прибыль

Отражение в бухгалтерском учёте

Что меняется для арендодателя

Пример учёта финансовой аренды у арендодателя по нормам ФСБУ 25/2018

Расчёт чистой стоимости и процентов

Учёт разниц в соответствии с ПБУ 18/02

Бухгалтерский учёт у арендодателя

Когда и как переходить на ФСБУ 25/2018

Пример учёта аренды по ФСБУ 25/2018 в переходный период: проводки

Как отражать аренду у арендатора

Как отражать аренду у арендодателя

Специальная сессия:

Какие изменения внести в договор лизинга в связи с обязательным переходом с 01.01.2022 года ФСБУ 25/2018 «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»»

15 декабря

Новое в бухгалтерском учете основных средств. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и 26/2020 «Капитальные вложения». Новый подход к учету объектов основных средств, выведенных для продажи, новации 2021 года, связанные с учетом ряда материальных ценностей в качестве основных средств, изменения в оценке запасов, возникающих при демонтаже, разборке, ремонте основных средств.

Понятие основного средства и их состав. Критерии отнесения актива к основным средствам и момент принятия в бухгалтерском и налоговом учете. Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ. Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости. Особенности бухгалтерского и налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств от 3-их лиц и от учредителей; актива, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал (фонд), целевые поступления). Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций. Медицинские изделия для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Оценка и переоценка основных средств: отражение в учете и отчетности, влияние на формирование налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Признание оценочных обязательств по будущему демонтажу, утилизации объекта и восстановлению окружающей среды, по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости, дисконтирование и последующее уточнение. Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности.

Отражение расходов на ремонт основных средств с учетом последних рекомендаций Минфина. Резерв на ремонт основных средств в целях налогообложения. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств в бухгалтерском и налоговом учете: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. Расходы на капитальный ремонт, признаваемые отдельным инвентарным объектом, возможные споры с аудитором и налоговым контролером.

Амортизация основных средств: активы, подлежащее и не подлежащее амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского и налогового учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества. Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации. Использования ОКОФ и классификатора ОС по амортизационным группам.

Выбытие основных средств. Налоговый и бухгалтерский учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при безвозмездной передаче имущества и в виде вклада в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных. Учет излишков, выявленных в ходе инвентаризации имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.

Типичные ошибки при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в части отражения информации по основным средствам.

Учет материально-производственных запасов (МПЗ).

Новое нормативное регулирование с 2021 года.

Новое ФСБУ 5/2019 «Запасы». Основные положения, отличия от действующих норм, особенности переходного периода. Расширение сферы действия стандарта на весь операционный цикл. Выбор варианта признания запасов для управленческих нужд. Обособление определения запасов от условий их признания. Исключение из сферы действия стандарта запасов, приобретаемых для создания внеоборотных активов. Применение нового стандарта для учета внеоборотных активов к продаже. Изменение оценки стоимости имущества и имущественных прав: приобретённых у других лиц; оплачиваемых неденежными средствами; полученных коммерческой организацией от собственников. Оценка запасов, остающихся от выбытия ОС. Запрет на включение в себестоимость запасов: общехозяйственных затрат, расходов на хранение. Ограничение на включение в себестоимость запасов общепроизводственных затрат. Текущая оценка запасов по наименьшей себестоимости и чистой стоимости продажи. Восстановление прошлого обесценения и уменьшение расходов по обычным видам деятельности. Формальная замена способов списания способами оценки остатков. Возможные способы оценки запасов при их приобретении. Создание, изменение и списание резерва под обесценение.

Представление в отчете о финансовых результатах показателей, связанных с обесценением запасов. Раскрытие информации о запасах в отчетности. Учетная политика по учету запасов на 2021 год.

Оценка остатков незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных в целях налогообложения прибыли.

Учет внеоборотных активов для продажи. Новый порядок учета внеоборотных активов, предназначенных для продажи. Оценка. Организация учета, когда продажа отсрочена или ей предшествует демонтаж объекта. Применение при упрощенном бухучете и применение принципа рациональности. Подтверждение рыночной стоимости объекта.

Новые сложности и особенности списания расходов на спецодежду, а также на охрану труда работников, понесенные в период пандемии. Обосновываем документально и экономически.

Учет неотфактурованных поставок: верно оценить и верно списать в расходы.

Учет нематериальных активов (НМА) в 2021 году. Отсутствие упоминания об исключительных правах в критериях признания НМА. Возможность определения стоимостного лимита НМА, к которым не применяется ПБУ 14/2007. Запрет на включение затрат на исследования в себестоимость НМА. Важнейшие новеллы проекта ФСБУ «Нематериальные активы», прошедшего публичное обсуждение. Объединение в новом ФСБУ двух уходящих стандартов (ПБУ 14/2007 и ПБУ 17/2002). Обособление определения НМА от условий его признания. Включение в НМА незавершенных капвложений и изменение в этой связи момента признания НМА. Разделение понятий «исследования» и «разработки» при учете НИОКР. Определение единицы учета НМА через самостоятельный период поступления выгод. Единые критерии признания НМА для первоначальных и последующих затрат. Изменение оценки стоимости НМА в различных ситуациях. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований.

Отдельные параметры амортизации НМА. Пересмотр сроков и способов начисления амортизации НМА в соответствии с ПБУ 21/2008 «Изменение оценочных значений». Исключение ликвидационной стоимости НМА из амортизируемой стоимости. Обязательность проверки НМА на обесценение, признание обесценения в учете.

Обязательное списание НМА при отсутствии вероятности получения экономических выгод в будущем. Признание доходом (расходом) «свернутого» результата от выбытия НМА.

Расходы на НИОКР в налоговом учете. Порядок признания и основные изменения.

Типичные ошибки при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в части отражения информации по НМА. Учетная политика по учету НМА на 2022 год.

Для кого предназначен

Главных бухгалтеров, бухгалтеров, специалистов по налогообложению, аудиторов, юристов лизинговых компаний.

Цель обучения

Рассмотреть основные изменения и практические аспекты ведения бухгалтерского и налогового учета основных средств, МПЗ, НМА в 2022 году.